现金流量表的financing怎么算

在现金流量表中，“筹资活动”（Financing）的现金流量部分反映了公司为获取资金所做的筹资活动的现金流入和流出情况。下面将介绍筹资活动产生的现金流量计算的主要步骤。 ### 计算步骤： 1. **吸收投资产生的现金流入**： - 包括新股东的投资款、已经在册股东的额外投资等。 - 涉及股份发行或增资等情况。 2. **借款产生的现金流入**： - 短期借款和长期借款所收到的现金。 - 这包括新借债和现有债务的再融资。 3. **偿还债务支付的现金**： - 包括本金还款，不包括利息支付（利息计入经营活动）。 4. **支付现金股利和利润**： - 分配给股东的现金股利。 - 对外支付的利润分红。 5. **其他与筹资活动有关的现金流量**： - 可能会涉及到发行费用、折扣和溢价的摊销等。 ### 借款人归还贷款的典型例子： 假定一个公司借入了10,000元的一年期借款，在没有其他筹资活动的情况下： 1. **借入时的现金流入**：+10,000元 - 登记为筹资活动产生的现金流量增加10,000元。 2. **偿还本金时的现金流出**：-10,000元 - 登记为筹资活动产生的现金流量减少10,000元。 ### 注意事项： 考虑到折旧和其他非现金调整的影响，自助测算现金流量表时需要同时参考利润表和资产负债表。 - 例如，应当从股东权益的变化（资产负债表）中识别筹资活动相关的变动，如股本的增减等。 - 考虑到直接法和间接法两种编制现金流量表的方法，具体取决于企业的选择和会计准则的规定。 综上，筹资活动产生的现金流量可以通过跟踪上述各项活动以及对应的现金收支来计算得出，重要的是区分哪些是现金的实际流入和流出，并正确分类。